解读 | 俄罗斯电子烟及HNB监管架构及法律法规

在将要过去2023年，俄罗斯针对烟草制品以及含尼古丁产品的监管法规进行了大规模的调整，俄罗斯参考了中国电子烟的监管引入许可证制度，也借鉴了欧盟有关烟草制品溯源性追踪制度应用到诚实标签上。同时，在税收、不含尼古丁电子烟、最低零售价、烟油调味添加剂、产品广告和展示等方面进行了改革或法律规定。

本文针对俄罗斯涉及到电子烟及HNB不同类别监管内容做系统的梳理，供相关电子雾化烟供应链企业和个人参考。

2023年8月8日，俄罗斯颁布总统令№ 587-《关于国家对烟草、烟草产品、含尼古丁产品及其原料生产和销售的一些管理和控制问题》，该法令将“联邦酒精市场监管局”更名为“联邦酒精和烟草控制局”，赋予其在烟草、烟草制品、含尼古丁产品的生产和流通领域的额外控制（监督）职能。允许有6个月时间来确定其更详细的职能。该法于2023年9月1日生效。

该法规旨在统一烟草制品以及含尼古丁产品的监管，目前对烟草制品以及含尼古丁产品的监管存在多头管辖（比如目前的监管机构包括卫生部、工业和贸易部、海关总署、税务局、消费者权益保护和人类福祉监督局等等）导致有效的监管机制没有建立起来，非法产品泛滥成灾。

二、引入生产和进出口许

可证制度和最低价格制度

1. 该法律明确了以下六类型的活动需要许可证：

1）烟草制品、原料、含尼古丁制品和尼古丁原料的生产以及与生产有关的储存和供应；（即原料生产许可证）

2）烟草制品和含尼古丁制品的生产，以及与生产相关的储存和供应；（即产品生产许可证）

3）在进口到俄罗斯联邦时投入流通，在从俄罗斯联邦出口烟草制品和含尼古丁产品时退出流通；（即产品进出口许可证）

4）进口到俄罗斯联邦时投入流通，从俄罗斯联邦出口原材料和尼古丁原料时退出流通；（即原材料进出口许可证）

5）雪茄的生产，以及与生产相关的雪茄的储存和供应；（即雪茄烟生产许可证）

6）购买烟草制品和含尼古丁制品，作为免税贸易海关程序的货物销售。（即免税烟草产品与尼古丁产品销售许可证）

2. 该法律明确了申请许可证所需要的资料

1）许可证申请表，包含：

a.法人实体的全名和（或）缩写名称、组织和法律形式、个体企业家的姓氏、名字和父名（如果有的话）、其居住地的地址、身份证件的数据；

b.许可活动类型和活动地址；

c.俄罗斯联邦税费立法规定的国家税的支付金额信息；

d.联邦控制和监督机构与申请人通信的电子邮件地址，使用电子签名向他/她的决定、通知；

e.法人实体（个体企业家）的国家注册信息；

f.法人实体（个体企业家）在税务机关的注册信息。

2）主要技术设备的护照复印件（如有）和（或）其他可识别主要技术设备的文件和信息（包括序列号（如有）。申请人无需提交其先前提交的主要技术设备国家注册的文件。

3）确认主要技术设备所有权、经济管理或运行管理权的文件复印件。在没有产权文件的情况下，允许提交确认接受主要技术设备进行会计的文件。申请人不需要提交他以前提交的主要技术设备国家注册的文件。（本条款自2025年7月1日起施行）

备注：

1）申请第1条1~2类型许可证的，需要提供1~3的文件资料；申请第1条第3类型许可证的，需要提供1文件资料；申请第1条4~6类型许可证的；需要提供1的文件资料。

2）上述文件应通过监测信息系统或联邦州信息系统“州和市政服务统一门户（职能）”以电子文件的形式提交。联邦控制和监督机构（федеральный орган по контролю и надзору）为许可证的批准机构，其在申请登记之日起五个工作日内检查提交的文件是否符合相关规定。如果发现资料不符合规定，需要在20天内整改完毕。

3. 该法律明确了烟草制品和含尼古丁制品价格的国家监管制度

1）国家对烟草制品价格水平的影响措施，应通过制定烟草制品的统一最低价格来实施，并据此设想确定最高零售价格。

2）烟草制品统一最低价格，按烟草制品每单位消费品包装（包装）消费税税率、增值税税率和递增系数最低值计算，按公式计算：EMCTP = 0.02 x CA x （1 + SDS） x 1.4

其中 CA - 俄罗斯联邦税法同期规定的卷烟和香烟每1000支卢布消费税率的最低值（以卢布为单位）；

SDS - 俄罗斯联邦税法规定的增值税税率。

3）烟草制品的统一最低价格应从烟草制品消费税税率适用之日起适用，该税率由俄罗斯联邦税法确定，烟草制品统一最低价格应在此基础上计算，并应不迟于烟草制品适用新消费税税率之日前30个日历日公布。

4）烟草制品应以俄罗斯联邦税费立法规定的最高零售价出售给消费者。除本条第5款规定的情况以外，禁止以低于烟草制品现行统一最低价格的最高零售价向消费者销售烟草制品。

5）向消费者销售以前生产或进口的烟草制品，其最高零售价定为低于销售这些产品时有效的烟草制品的统一最低价格，但不低于新的烟草制品统一最低价格适用之日前一段时间内有效的烟草制品的统一最低价格，应允许在适用新的统一最低价格之日起三个月内烟草制品价格。

6）含尼古丁的产品不得以低于含尼古丁产品的最低价格出售给消费者。

4. 该法律明确了满18岁个人携带烟草制品和含尼古丁产品数量要求

1）烟草制品和含尼古丁制品样品（不超过1000支香烟，或1000支加热型烟草制品，或250单位含尼古丁制品（加热型烟草制品除外），或250支雪茄（小雪茄） ，或1250克烟草或总重量不超过1250 克的分类中指定产品）。

2）含尼古丁产品数量不超过5单位（带有加热烟草的产品除外），含尼古丁液体总体积不超过20毫升，或总重量不超过250克。

同时，俄罗斯联邦在2023年06月28日颁布第1056号法令-《关于烟草、烟草制品、含尼古丁产品及其生产原料的生产和流通的国家监管》，在2023年7月12日颁布第1138号法令-《关于烟草制品、烟草制品、含尼古丁制品及其生产原料生产和流通领域公共管理和控制的若干问题》，分别修订203-FZ法律，主要内容包括：1）生产技术设备国家统一登记程序的补充内容；2）维护许可证登记册的主要内容补充等。

1）确定并与授权确保进行实验的联邦执行机构以及制造商、产品进口商、批发和零售贸易组织（以下简称营业额参与者）确定和协调产品信息的组成，以便明确识别商品生产单位;

2）测试使用对产品应用识别手段的技术的可能性以及其中包含的信息的构成，并根据应用适当技术解决方案的可能性确定使用产品识别手段进行标签的最佳方法;

3）通过产品识别批准标签机制的完整性和充分性，以确保打击非法进口、生产和流通产品，包括假冒产品，并增加税收和海关付款;

4）组织包括控制机构在内的公共当局与营业额参与者的有效互动;

5）评估用于实验目的的信息系统的效率和有效性，即用识别手段标记产品并确保其可追溯性;

6）参与者实施信息系统国家标签商品目录子系统初级填充的营业额，用于对产品信息进行实验，这些信息可以明确识别商品产品单位;

7）制定俄罗斯联邦规范产品流通立法修正案的提案，包括引入通过标识对产品进行强制性标签要求的条款、条件和生效阶段的提案。

电子烟注册“诚实标签”的时间表：

从2022年2月15日开始，含尼古丁液体和ENDS产品标记试验；

从2022年12月15日开始，强制电子烟生产商和进口商在标签系统中注册。

从2023年3月1日开始，强制电子烟批发和零售部门的参与者开始注册。

从2023年4月1日开始，禁止无标签产品批发贸易的禁令生效，并开始将有标签产品的零售销售信息传输至系统。

从2023年12月1日开始，其它无诚实标签电子烟产品禁止流通。

2. 俄罗斯联邦政府在2023年01月24日颁布第74号法令-《关于在俄罗斯联邦领土上进行试验，以排除在食品、烟草和尼古丁产品非法进入流通或过期的情况下销售这些产品的技术可能性》，该法规规定了HNB烟草制品在流通中的标签试验。

HNB烟草制品注册“诚实标签”的时间表：

从2021年1月11日开始，含尼古丁产品标示试验将持续到2022年2月28日。

从2022年3月1日开始强制注册。

从2022年3月15日开始，强制HNB生产商和进口商在在标签系统注册；强制批发和零售部门提供有关产品出口的信息。

从2023年10月1日起，HNB产品无诚实标签禁止流通。

俄罗斯联邦税务局最新于2023年2月30日更新的文件No 360-fz-《俄罗斯联邦税法》(俄罗斯联邦法律的修改)的规定，电子烟适用于以下几个类型的税，包括消费税、增值税、关税等方面。

1. 消费税

根据《俄罗斯联邦税法》第22章“消费税”第181条规定电子尼古丁加热装置，尼古丁液体与HNB的消费税；第194条第1-3款，有关计算消费税和预付消费税的程序；

同时，根据俄罗斯联邦委员会通过的法令，从2023年3月1日后，俄罗斯普通卷烟的消费税率将增加2%，电子烟烟油和加热烟草的消费税率将增加11%。废除了对电子烟烟杆和烟草加热装置的消费税。

另外，据新闻报道，俄罗斯国家杜马在一读中通过了一项政府法案，其中包括在2024年提高烟草和葡萄酒消费税的税率和未来两年的增长。

该文件规定，自2024年1月1日起，烟草制品和用于加热消费的烟草（烟草制品）的消费税税率比之前制定的税率提高3%，并随后在2025-2026年进行指数化。电子尼古丁输送系统 (ENDS) 的液体消费税税率增加了一倍。

届时，对于电子雾化产品的烟油：

从2024年1月1日至12月31日：每1毫升42卢布；

从2025年1月1日至12月31日：每1毫升44卢布；

从2026年1月1日至12月31日：每1毫升46卢布。

对于加热烟草的消费税为：

从2024年1月1日至12月31日：每1公斤9,367卢布；

从2025年1月1日至12月31日：每1公斤9,742卢布；

从2026年1月1日至12月31日：每1公斤10132卢布。

2. 增值税率

根据《俄罗斯联邦税法》第164条3项增值税率，电子烟产品和HNB均属于20%范畴，稅基为商品的总价值。

3. 关税

根据《俄罗斯联邦税法》第185条规定关税，目前电子烟关税为0%。

但目前有报道指出俄罗斯经济发展部审计局（Счетная палата）建议提高含尼古丁产品的关税至5%；将在不久的将来实施。

五、其它监管规定

1. 电子烟的定义纳入无尼古丁液体

联邦法律第178-FZ号（2023年）修订了电子烟的定义，将“含尼古丁液体”后添加“不含尼古丁液体”；删除“最低含量小于0.1毫克/毫升；增加“无尼古丁液体”的定义，从而使电子烟的监管范围更大。

2. 明确电子烟添加剂不允许增加产品吸引力或成瘾性，限制添加调味剂范围（该规定2023年9月1日生效）。

联邦法律第178-FZ号（2023年）修订15-fz法规第14条第3部分，补充“关于含尼古丁液体、不含尼古丁液体和尼古丁溶液（包括用于电子尼古丁输送设备的液体），俄罗斯联邦政府有权确定旨在增加此类产品吸引力的物质清单，和（或）增加尼古丁成瘾的添加剂，含有此类添加剂的产品将不允许流通到市场上。”（该规定2023年9月1日生效）

目前，卫生部负责禁用添加剂清单的制定。据媒体报道，该禁用添加剂可能包括：

1）食品香精：水果和蔬菜，蔬菜香精及其衍生物 - 香草，香料，生姜，肉桂，甘草。

2）合成糖、合成或天然甜味剂：糖蜜、蜂蜜、甜叶菊、枫糖浆、龙舌兰糖浆。

3）补充剂：包括咖啡因、瓜拉纳、牛磺酸。

4）其它：比如药物、膳食补充剂和维生素C，维生素E、氨基酸。

5）成瘾性的添加剂：合成尼古丁、乙醇、铵和氨。

但到目前为止，卫生部并未通过禁用添加剂明细清单。

3. 限制销售尼古丁浓度超过20mg/ml的产品

联邦法律第303-FZ号（2020年）规定，如果尼古丁或尼古丁盐浓度超过20mg/ml，则需要限制其销售。

4. 禁?向18岁以下未成年?销售和使，含尼古丁产品

联邦法律第303-FZ号（2020年）规定，禁?向未成年?销售烟草制品或含尼古丁产品、?烟和使?含尼古丁产品的传送系统。

5. 要求含尼古丁烟草制品要进行成分披露，建立包装和警告危害等。

6. 禁止含尼古丁产品做广告、激励和赞助。

7. 禁止网络销售电子烟，禁止线下零售的产品展示（该规定2023年6月1日生效）

2023年4月11日，俄罗斯国家杜马在全体会议上，以90%以上的赞成票支持《关于对俄罗斯联邦个别立法法规进行修改的提案》（以下简称“提案”），提案内容包括禁止线上销售电子烟、线下电子烟销售禁止公开展示和陈列等。

8. 烟草制品要贴消费税印章，否则不得在俄罗斯领土流通。

联邦法律第506-FZ号规定，规定烟草制品要粘贴消费税印章，否则不得在穿越俄罗斯领土。

9. 限制仅在特别标有“吸烟区”标志的设置区吸食电子烟。

政府决议草案“关于修改俄罗斯联邦消防规则”的修订，俄罗斯紧急情况部（МЧС России）提议在2023年3月1日起，“禁止在烟草，仓库和基地、面包收购点、谷物区和牧草地、医疗、教育、交通、贸易、采集、再加工和储存易燃和易爆液体和燃烧气体，各类爆炸物制造，爆炸和火灾危险区等地方吸烟及使用含尼古丁产品的设备，除非该地已经按照俄罗斯联邦法律法规特别划定为吸烟区。”

可以使用电子烟和其他含有尼古丁产品，将仅限于特别设定的吸烟区，并应与“吸烟区”标牌一同标注。还需要在自己的设施上安置“禁止吸烟和使用明火”的安全标识

俄罗斯联邦政府 在2021 年 12 月 23 日颁布第2425号法令“关于批准强制性认证和符合性声明产品的统一清单，修订俄罗斯联邦政府法令2020 年 12 月 31 日 第2467号公告“。该法令引用了标准GOST R 58109-2018 《电子尼古丁传送系统的液体 通用要求》里面的一些要求和测试方法，作为电子烟检测认证的依据。该法2022年9月1日生效。

20213 年 10 月12 日，俄罗斯技术监督和计量局更新电子烟标准GOST R 58109-2018 ，颁布第1号修订文件，该文件的主要修订内容包括规定烟液尼古丁最高浓度、包装的一些要求、测试方法的一些内容、测试报告的要求以及烟液禁止添加物质和植物清单。该文件于2024年3月1日正式生效。

2. GOST R 58109-2018及第1号修订案的测试内容

3. GOST R 58109-2018附表B.1 烟油禁用物质清单

4. GOST R 58109-2018附表B.2 烟油禁用植物制的香料与风味物质清单

5. 电子烟具EAC-EMC符合性认证

根据俄罗斯EAC认证的要求，电子烟具属于电子电气产品，需要满足TP TC 020/2011 技术设备电磁兼容性的要求。

6. 电子烟具EAC-ROHS符合性认证

另外，电子烟属于欧亚经济联盟EAEU ROHS（法规EAEU TR 037/2016 关于限制电子电气产品有害物质使用的技术法规）中的第13类产品：其它电子电气设备，需要满足EAEU ROHS的要求，测试项目包括总铅，总镉，总汞，六价铬，PBBs，PBDEs，邻苯（DBP，DEHP，BBP，DIBP）。

7. 俄罗斯电子烟EAC认证流程

1）填写海关联盟CU-TR认证申请表(确认电子烟的产品名称及数量)；

2）认证机构根据海关代码和产品信息确认产品类别，决定认证方案；

3）制造商根据认证机构的认证方案提交产品俄文资料和技术文件、测试报告、与独联体国家供货合同；

4）认证机构专家到生产工厂进行产品测试和质量体系审核(如有必要)；

5）生产工厂根据机构专家意见修改产品资料文件或质量体系文件(如初次审核不合格);

6）认证机构制作证书草稿，申请商确认草稿准确无误，反馈给机构；

7）证书签发；

8）在产品名牌上粘贴电子烟EAC认证标记，凭证书复印件清关。

8. 俄罗斯电子烟EAC认证所需资料

1）海关联盟CU-TR申请表

2）提供海关编码

3）营业执照

4）ISO9001证书

5）电子烟产品说明书

6）电子烟产品用途描述

7）电子烟技术图纸或手册

8）其他认证证书和相关测试报告

9）电子烟产品照片

1. 法律背景

俄罗斯联邦政府 在2021 年 12 月 23 日颁布第2425号法令“关于批准强制性认证和符合性声明产品的统一清单，修订俄罗斯联邦政府法令2020 年 12 月 31 日 第2467号公告“。该法令引用了标准GOST R 57458-2017 《加热烟草制品 通用技术规范》里面的一些要求和测试方法，作为加热烟草检测认证的依据。GOST R 57458-2017于2017年5月2日生效。该法律于2022年9月1日生效。

2. GOST R 57458-2017标准的主要内容

3. HNB烟具的EAC认证

参考电子烟EAC-ROHS和EAC-EMC认证的内容。

咨询电话：15818513365（周小姐）

咨询邮箱：kay.zhou@impaq-tech.com

本文指导老师：消费品事业部 Frank